El Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede instrumentar auditorías a contribuyentes que se le detecten incoherencias entre sus ingresos, gastos y el pago de impuestos, dijo Pedro Canabal del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Informó que constantemente solicitan información a las instituciones financieras, lo cual les sirve para realizar cruces de información y con ello detectar la coherencia del contribuyente.

“Se puede hacer un acto de fiscalización a través de enviar una carta invitación, un correo electrónico o en algunos casos una auditoría”, dijo el funcionario.

Añadió que desde hace años, la autoridad tiene la facultad de solicitarle a bancos, casas de bolsa e instituciones del sistema financiero información sobre las operaciones de sus clientes.

“Todos los bancos tienen la obligación de ley de colaborar”, dijo el funcionario a, EL UNIVERSAL.

Por otra parte, El gobierno canadiense presiona para que el Sistema de Administración Tributaria (SAT), a cargo de Osvaldo Santín, reembolse más de 360 millones de dólares en impuestos a mineras de aquel país que operan en México. Por el contrario, de acuerdo con la lista de 59 registros federales de contribuyentes (RFC) que corresponden a presuntas evasoras fiscales, hay 12 filiales de compañías canadienses, de acuerdo con un reporte de la Auditoría Superior de la Federación (ASF).

Los RFC revelados en el Informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2015, corresponden a: Agnico Eagle México, Agnico Sonora, Minas de Oro Nacional, Minera Real del Oro, Mina Bolañitos, Refinadora Plata Guanacevi, Obras Mineras y Tiros del Centro, Minera La Encantada, Minera El Pilón, First Majestic Plata, Compañía Minera Cuzcatlán, Minera Peñasquito, Plata Panamericana, Primero Empresa Minera, Minera Plata Adelante y Minera Meridian Minerales.

Estas son filiales de las canadienses: Agnico-Eagle Mines Limited, Alamos Gold, Argonaut Gold Inc., Endeavor, Engineering, Desing & Construction (EDC), First Majestic Silver Corporación, Fortuna Silver Mines, Goldcorp México, Pan American Silver Corp México, Primero, Southern Silver’s, Yamana Gold Inc.

Del listado de registros, el documento Recaudación y Aplicación de los Derechos Mineros. Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-5-06E00-02-0085 indica que corresponden a los “contribuyentes que cuentan con títulos de concesiones mineras que se identificaron como presuntos evasores, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que no realizaron el pago de los derechos especiales, adicional o extraordinario de minería previstos en los artículos 268, 269 y 270 de la Ley Federal de Derechos”.

Incumplimiento Legal

El artículo 268 de la Ley Federal de Derechos, se refiere a que los titulares de concesiones y asignaciones mineras que obtuvieron ingresos por la enajenación o venta de la actividad extractiva, deberán pagar una tasa del 7.5 por ciento sobre sus ingresos.

El artículo 269 de la Ley aplica para los titulares de concesiones que no ejecuten obras y trabajos de exploración y explotación durante dos años continuos. Éstos deberán aportar las cuotas señaladas en el artículo 263, fracción VI, de la Ley Federal de Derechos, por hectárea concesionada.

En tanto que el artículo 27 obliga a titulares de concesiones y asignaciones mineras que obtengan ingresos por la enajenación de oro, plata y platino a pagar el 0.5 por ciento.

Al cruce de la información divulgada por el SAT a un medio de comunicación y lo evidenciado por la Auditoría Superior de la Federación, se observa que de las 12 supuestas evasoras, cuatro de ellas se encuentran en la lista que exige el reembolso de impuestos a través de funcionarios de su país de origen.

En este mismo orden de ideas, La Cámara  Minera de México (Camimex) indica: “Antes de la aprobación de los nuevos derechos mineros, el sector estimó para los próximos seis años una inversión de 30 mil millones de dólares, y la generación de 100 mil nuevos empleos, lamentablemente la entrada en vigor de los nuevos derechos y los bajos precios de los metales, propiciaron que las inversiones se contrajeran y el empleo redujera su ritmo de crecimiento.

“En el periodo 2013-2015 se han invertido 16 mil millones de dólares y se han creado 16 mil 357 nuevos empleos, lo que dista mucho de las proyecciones originales, ante la pérdida de competitividad”, dice la Camimex.

SAT / Secretaria de Economía

La Secretaria de Economía, publicó en Enero de 2018, la importancia del Sector minero en México, reseñándolo de la manera siguiente:

• Ocupa el 1er lugar en la producción de plata a nivel mundial.
• Se ubica entre los 10 principales productores de 16 diferentes minerales: plata, bismuto, fluorita, celestita, wollastonita, cadmio, molibdeno, plomo, zinc, diatomita, sal, barita, grafito, yeso, oro y cobre.
• Es el 1er destino en inversión en exploración minera en América Latina y el 4° en el mundo de acuerdo con el reporte publicado por SNL Metals & Mining 2015.
• Es el 5° país con el mejor ambiente para hacer negocios mineros, de acuerdo al reporte de la consultora Behre Dolbear publicado en agosto de 2015.
• Contribuye con el 4 por ciento del Producto Interno Bruto nacional.
• Al mes de julio de 2015, generó 352 mil 666 empleos directos y más de 1.6 millones de empleos indirectos, de acuerdo con el reporte del Instituto Mexicano del Seguro Social.

SAT Comercio Exterior

La Administración General de Auditoria de Comercio Exterior, pese a los obstáculos que ha sufrido el Sector Minero en estos últimos ejercicios, no obstante a los beneficios que aporta al país, según cita la Secretaria de Economía, siendo el titular de esta el  Licenciado Luis Eduardo Lara Gutiérrez, ha llevado a cabo diversos actos de fiscalización en materia aduanera incluso con repercusión en Impuestos Federales Internos, estos mediante métodos de Revisión de Gabinetes, Visitas Domiciliarias no omitiendo en algunos casos la carta invitación.

Los actos de molestia como se le conocen  comúnmente, para los contribuyentes de este importante Sector para la Encomia Nacional según índices  de la propia Secretaria de Economía, INEGI, Banco de México entre otras inherentes, son distribuidos por todas las entidades federativas  donde son situados los domicilios fiscales, sin existir barreras de lejanía para las distintas Administraciones Regionales o Centrales Operativas, mismas que se desprende de esta mencionada General de Auditoria de Comercio Exterior (AGACE).

Analizando los diversos actos de fiscalización realizados por la autoridad Hacendaria en la diversas zonas mineras en el país (reseña en recuadro),son basados en los siguientes rubros:

1. Autorización, Suspensión y Cancelación del programa IMMEX.
2. La fiscalización, al IMMEX no retornos (108 de la Ley Aduanera).
3. La fiscalización, IMMEX no retornos (106 de la Ley Aduanera).
4. La fiscalización, a las Compras Netas de Importación.
5. La fiscalización, respecto a simulación de Exportaciones.
6. La fiscalización, a Regalías.
7. La fiscalización, a los Datos generales inexactos.(Anexo 19)
8. La fiscalización, al artículo 303 del TLCAN y demás Tratados y Acuerdos Internacionales en los que México sea parte.
9. La fiscalización, a los Bienes intangibles.
10. La fiscalización, a la Omisión de ingresos en operaciones de comercio exterior.
11. La fiscalización, a los terminos de facturacion internacional ( Incoterms.)
12. Fiscalización, a las mercaderías sujetas a Regulaciones y Restricciones No Arancelarias.
13. Fiscalización, a la presunción en declaratoria por contrabando documentado.
14. La fiscalización, a los Proveedores inexistentes.
15. La fiscalización,  en la Subvaluación de mercancías.
16. La fiscalización, a la Incorrecta clasificación de fracciones arancelarias.
17. La fiscalización,  a la correcta declaración al Valor agregado.
18. La fiscalización, a los Activos fijos.
19. La fiscalización, a los Desperdicios.
20. La fiscalización, a la  Sobrevaloración de mercancías.
21. La fiscalización, a la presunción de Triangulación.
22. La fiscalización, a las Exportaciones de mercaderias no renovables y sensibles.

Los anteriores rubros, son algunos de los que  con base a la experiencia en las revisiones enfocadas a la materia multicitada, han sido objeto de nuestro Estudio, Conocimiento y Apoyo directo como firma Corporativa.